今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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