今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增池子为什么被封杀后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(s池子为什么被封杀hè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(池子为什么被封杀chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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