今天给各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付碳酸铜存在吗 有碳酸铜这种物质吗款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认碳酸铜存在吗 有碳酸铜这种物质吗(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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