今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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