日(rì)前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委财(cái)管运行(xíng)局(jú)、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计(jì)报告的(de)质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)相(xiāng)关工作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善、流(liú)程不规范等问(wèn)题，制约审计质量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是(shì)恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计师事(shì)务所以远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完(wán)善。各(gè)类国企做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形(xíng)成统一(yī)规范(fàn)的轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进一(yī)步规范财务审计秩(zhì)序(xù) 促进注册(cè)会计师行(xíng)业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要(yào)求推进以(yǐ)质量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机(jī)制建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会(huì)计师(shī)事务所和(hé)利益相(xiāng)关(guān)方(fāng)的合(hé)法权(quán)益(yì)，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所行为，促进公(gōng)平(píng)竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草(cǎo)发布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文(wén)印发后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调(diào)查(chá)研究，会同(tóng)国(guó)务院国资(zī)委(wěi)、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专题研讨基(jī)础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所行为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了(le)一些(xiē)具体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈(kuì)意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分(fēn)吸(xī)收采(cǎi)纳。在(zài)反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部门(mén)意见(jiàn)的(de)基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要包括(kuò)制定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围(wéi)、适用的(de)选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘的重点环节、评(píng)价(jià)要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的分值权重、具体评分标准、最(zuì)高(gāo)限价、审计(jì)费用浮动等事项进(jìn)行规定。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信(xìn)息披(pī)露等重点事项规(guī)范(fàn)。四是监督(dū)检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面(miàn)内(nèi)容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值权(quán)重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计(jì)师事务所(suǒ)的报价(jià)平均值作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给(gěi)出了审计费用报(bào)价得分公式(shì)。评价要素至少应当包括(kuò)审计(jì)费(fèi)用报(bào)价、事务所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有(yǒu)需(xū)要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔接方式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业(yè)当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在(zài)不一致、或(huò)者没有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年(nián)内完成衔接工作。对(duì)于审计项目(mù)合伙人(rén)和签字注册(cè)会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平(píng)竞争。根据(jù)《注册(cè)会计师法》等法律规定，会计师事(shì)务所承接业(yè)务(wù)不(bù)受行政(zhèng)区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所(suǒ)是平(píng)等经(jīng)营主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用(yòng)于中(zhōng)国(guó)境内(nèi)依法成立的所有会计师事务所，一(yī)视同仁。明确(què)要(yào)求企业在5k是多少钱，5k是多少钱人民币选聘会计师事(shì)务(wù)所过程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的(de)，应当(dāng)公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的(de)准(zhǔn)备(bèi)应聘时间(jiān)，公示选聘(pìn)结果。明确要(yào)求(qiú)企(qǐ)业(yè)不(bù)得以不(bù)合理(lǐ)的(de)条件(jiàn)限制或者排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压(yā)实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会5k是多少钱，5k是多少钱人民币的(de)职责(zé)包括：制定选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的政策、流程及(jí)相关内部控(kòng)制制度，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要(yào)素和具(jù)体评分标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费(fèi)用建议，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会(huì)提交(jiāo)会计师(shī)事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员会(huì)监督情况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变(biàn)更会计(jì)师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动(dòng)较大、轮换会(huì)计师事务所和(hé)主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构应当(dāng)高度重视，进一(yī)步增强责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法》5k是多少钱，5k是多少钱人民币的有效实(shí)施(shī)。一是加(jiā)大宣传和(hé)指导力度，从(cóng)企业和(hé)会计师事务(wù)所两个(gè)层面做好培(péi)训，做好过渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地可结合(hé)本地区(qū)实际情(qíng)况进一步探索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大监督检查力度(dù)，切(qiè)实(shí)做(zuò)好事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反规定的企业和会计师事务所要(yào)依法(fǎ)严(yán)肃处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切(qiè)协(xié)作，形成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工(gōng)作。

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