日前，财政部会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运(yùn)行局、证监会会计(jì)部(bù)有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财(陈睿怎么了，b站陈睿事件cái)会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的(de)流程(chéng)、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任(rèn)能力强、执业质(zhì)量高的(de)会计师事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关(guān)工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一(yī)是会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在招(zhāo)标过(guò)程中简(jiǎn)单把低价作(zuò)为选聘的首要(yào)条(tiáo)件，个别会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)以远低于(yú)项(xiàng)目成本为(wèi)代(dài)价承接业务，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导(dǎo)致审(shěn)计资源投(tóu)入不足，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师(shī)事(shì)务所轮换政策有待健全完(wán)善。各类国企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制(zhì)度，实(shí)现轮换年限和(hé)审计成本、审计风险之间的(de)合理平(píng)衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责(zé)任有待(dài)进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于进(j陈睿怎么了，b站陈睿事件ìn)一步规范财务审计(jì)秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会(huì)计(jì)师事务(wù)所和利(lì)益相关方的(de)合法(fǎ)权益，规(guī)范国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为，促(cù)进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质(zhì)量，财政部会(huì)同(tóng)国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪(nǎ)些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开展了(le)针对性的调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基(jī)础上，形成了征求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发(fā)了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意(yì)见总(zǒng)体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以(yǐ)质(zhì)量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳(nà)。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门意见(jiàn)的基础上，对征求意见(jiàn)稿(gǎo)作了(le)进一(yī)步(bù)修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的企业(yè)范围、适(shì)用(yòng)的选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方式(shì)、公(gōng)开选聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评(píng)价要(yào)素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用(yòng)的分值权重、具(jù)体评分标准、最(zuì)高限价、审计费(fèi)用浮动等(děng)事项进(jìn)行规(guī)定。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换、项目(mù)合伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平(píng)的(de)分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的报价(jià)平均值(zhí)作为选聘基准价(jià)，并给出了审计(jì)费(fèi)用报价得分公式。评价要(yào)素至(zhì)少应当包括审计(jì)费用报(bào)价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信息安全(quán)管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换(huàn)规(guī)定(dìng)，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控(kòng)股上市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同(tóng)一会(huì)计师(shī)事务所的(de)时间不(bù)超过8年，确(què)有需要(yào)的(de)，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔接方式(shì)，如果国有企业当(dāng)前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存(cún)在(zài)不一致、或者(zhě)没(méi)有(yǒu)规定的，由(yóu)履行(xíng)出资人职责的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形(xíng)下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平(píng)竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所承(chéng)接(jiē)业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计(jì)师事(shì)务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不(bù)得(dé)为个别会计师(shī)事务所量(liàng)身定制选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是(shì)压实(shí)审计(jì)委员(yuán)会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策(cè)、流程及相关内(nèi)部控(kòng)制制(zhì)度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价(jià)要(yào)素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务(wù)所和审(shěn)计费用建(jiàn)议，监督及(jí)评估会(huì)计师事务所(suǒ)审(shěn)计工作，定期向董事会提交(jiāo)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)履(lǚ)职情况报告和审计委员(yuán)会监督情况报告(gào)等(děng)。审(shěn)计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师(shī)事务(wù)所、审计(jì)独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)贯彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管理机(jī)构应(yīng)当高度重视(shì)，进一步增强责(zé)任意识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部(bù)署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和(hé)指导力度，从企业和会(huì)计师事务所两(liǎng)个层(céng)面做(zuò)好培训，做(zuò)好过(guò)渡(dù)期(qī)衔接工作。各地可(kě)结合本(běn)地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力度，切实做(zuò)好事中(zhōng)事后监管，对违反(fǎn)规(guī)定的企业和会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作机(jī)制，密(mì)切协作(zuò)，形成合(hé)力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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