今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(AVERAGE函数是什么意思，计算机average函数是什么意思rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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