今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)m是什么意思性取向法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预(ym是什么意思性取向ù)交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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