今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。河北属于南方还是北方 河北属于北方吗

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo河北属于南方还是北方 河北属于北方吗)纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)河北属于南方还是北方 河北属于北方吗目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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