日(rì)前(qián)，财政部(bù)会(huì)计司、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管运(yùn)行局、证监会会(huì)计部有关负责(zé)人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回答了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众(zhòng)利(lì)益。企业通过(guò)规范的流(liú)程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执(zhí)业质量高(gāo)的(de)会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告(gào)的(de)质量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所相关(guān)工作尚(shàng)存在(zài)制(zhì)度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计(jì)质(zhì)量(liàng)的提高(gāo)。一(yī)是会计(jì)师事(shì)务(wù)所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘(pìn)会计师事务所时，未明确(què)具(jù)体评分标准。二是(shì)恶性竞争现(xiàn)象仍(réng)有发(fā)生。个别企业(yè)在(zài)招标过程中(zhōng)简单把低价作(zuò)为选聘的(de)首要条件(jiàn)，个别会计师事务(wù)所以远低于项目成本(běn)为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成(chéng)本(běn)、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步(bù)规范(fàn)财务审计秩序 促(cù)进注册会计(jì)师行业健康发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称国办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和(hé)利益相关方的合(hé)法权益(yì)，规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研(yán)究，会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监会起草了(le)《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关(guān)单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法（征求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社(shè)会(huì)公众(zhòng)征求(qiú)意(yì)见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可(kě)操作性高，有(yǒu)助于(yú)推(tuī)进建立以质量为(wèi)导鱼目混珠这个故事，鱼目混珠的典故向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进鱼目混珠这个故事，鱼目混珠的典故注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具(jù)体的(de)修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复(fù)研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方(fāng)面内容：一(yī)是总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规(guī)范(fàn)，对选(xuǎn)聘(pìn)决(jué)策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项规(guī)范(fàn)。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要(yào)对(duì)四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，质量(liàng)管理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权(quán)重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务(wù)所的报价平(píng)均值(zhí)作(zuò)为选聘基(jī)准(zhǔn)价(jià)，并(bìng)给出了审计费用(yòng)报(bào)价得分公式。评(píng)价要素(sù)至(zhì)少应当包括审(shěn)计费用报价、事务(wù)所资质条件、执业(yè)记(jì)录、质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)、工作方案、人(rén)力及其他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国(guó)有企业（含(hán)国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计师事(shì)务所的时间(jiān)不(bù)超过8年，确有需(xū)要的，可按规定延长(zhǎng)至不(bù)超过10年，之(zhī)后须(xū)开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国有企业当前执行(xíng)的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在不(bù)一致(zhì)、或者没有规(guī)定(dìng)的(de)，由履行出资人职(zhí)责的(de)机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签字注册会(huì)计师(shī)，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会(huì)计师事(shì)务所承接业务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师事务(wù)所是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设(shè)定的各项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所(suǒ)有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业(yè)采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不(bù)合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会(huì)计(jì)师事务所量身定鱼目混珠这个故事，鱼目混珠的典故制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委(wěi)员(yuán)会责任(rèn)。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》明确，审计委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评(píng)价要素和具(jù)体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费用建(jiàn)议(yì)，监督(dū)及评估会计师事务(wù)所审计工作，定期向(xiàng)董事(shì)会提交会(huì)计师(shī)事务所履职(zhí)情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报告等(děng)。审计(jì)委员会应当重点(diǎn)关注的事(shì)项包括：企业可能存在不合(hé)理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费(fèi)用变动(dòng)较大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发30号文(wén)的(de)重要制度安排，各级(jí)财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理机构应当高(gāo)度(dù)重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责(zé)任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和(hé)会计师事务(wù)所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层面做好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实(shí)际情况进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业(yè)规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违反规(guī)定(dìng)的(de)企业和会计(jì)师(shī)事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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