今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业议论文论点论据论证是什么意思，论点论据论证是什么意思举例子在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含议论文论点论据论证是什么意思，论点论据论证是什么意思举例子应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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