今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的。

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小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò一个立一个羽念什么字)程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多(duō)这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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