今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēn15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米g)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外(15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米wài)地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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