今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服俄罗斯人人均寿命，俄罗斯人寿命平均多少(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按(àn)上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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