今天给各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(c大闸蟹吃公的好还是母的好，大闸蟹公的好还是母蟹好hāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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