日前(qián)，财政部会计(jì)司、国务院国(guó)资委财管运行局(jú)、证(zhèng)监(jiān)会(huì)会计(jì)部(bù)有关(guān)负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任(rèn)能力强、执业质量高的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不(bù)完(wán)善、流程不规范等(děng)问题，制约(yuē)审(shěn)计(jì)质量的提高。一(yī)是(shì)会(huì)计师事务所选聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部(bù)分企业选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所时，未(wèi)明确具体评分(fēn)标准。二(èr)是(shì)恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个(gè)别企业在招(zhāo)标过(guò)程中简单把低价作为选聘的(de)首(shǒu)要条(tiáo)件，个(gè)别(bié)会计(jì)师事(shì)务所以(yǐ)远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争(zhēng)，导致(zhì)审计(jì)资源投入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有效保(bǎo)证。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计(jì)风险之间的(de)合理平衡(héng)。四是审计委(wěi)员(yuán)会责任有待进一(yī)步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务审(shěn)计(jì)秩序 促(cù)进注(zhù)册会计师行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文(wén)）明(míng)确(què)要求推进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实(shí)上述要(yào)求，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的合法权(quán)益，规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务院国资委、证监会制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我们即(jí)启动了《选(xuǎn)聘办法》的(de)制定(dìng)工作(zuò)，开展了针对性(xìng)的调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研讨基础上(shàng)，形(xíng)成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财政部(bù)办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征(zhēng)求意(yì)见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立(lì)以质量为(wèi)导(dǎo)向的会(huì)计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制，有助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)行(xíng)为，促进(jìn)注册会(huì)计(jì)师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具体的(de)修改(gǎi)建议。我们对所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳(nà)。在反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见的(de)基(jī)础上，对(duì)征求意见稿作了进(jìn)一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是(shì)总(zǒng)体(tǐ)说明，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适用的企业范围(wéi)、适用的(de)选聘事项等。二是(shì)选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要(yào)素、质量管理水(shuǐ)平和(hé)审计费用的分值权重、具体评(píng)分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等事(shì)项(xiàng)进(jìn)行规定。三(sān)是会计师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重点事项规(guī)范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对(duì)四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审(shěn)计费用(yòng)报价的分(fēn)值权重应(yīng)不高(gāo)于(yú)15％。要求将所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事务所(s当兵多久回家一次 嫁给当兵12年的人好吗uǒ)的报价平(píng)均值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价(jià)，并(bìng)给出(chū)了(le)审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报(bào)价、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执(zhí)业记(jì)录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及其(qí)他资源(yuán)配备、信(xìn)息安全管理、风险承(chéng)担能力(lì)水平(píng)等。

　　二(èr)是完(wán)善轮换规定，强化(huà)独(dú)立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公(gōng)司(sī)）连续聘用同一(yī)会计师事务所(suǒ)的时(shí)间不超(chāo)过8年，确(què)有(yǒu)需要的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式(shì)，如果国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出资人(rén)职责(zé)的机(jī)构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和(hé)签字注册会(huì)计(jì)师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和(hé)冷却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域(yù)、行业限制(zhì)，各(gè)类(lèi)会计师(shī)事(shì)务(wù)所是平(píng)等(děng)经营(yíng)主体，依法执业(yè)受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准(zhǔn)适用于中国境(jìng)内依法成立(lì)的所有(yǒu)会计师(shī)事务所，一视同仁。明确(què)要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中(zhōng)，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式(shì)的(de)，应当(dāng)公开选聘信息、评价(jià)要当兵多久回家一次 嫁给当兵12年的人好吗素和评分标(biāo)准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要(yào)求企业不得以(yǐ)不合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得为个别会(huì)计师(shī)事务(wù)所量(liàng)身(shēn)定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委员会责(zé)任。《选聘办法》明(míng)确，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括(kuò)：制(zhì)定选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督及评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计(jì)委(wěi)员(yuán)会监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委(wěi)员会(huì)应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业可(kě)能存(cún)在(zài)不(bù)合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力不足的(de)会(huì)计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较(jiào)大(dà)、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文(wén)的重要制度安排，各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构应(yīng)当高度(dù)重视(shì)，进一步增强责任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实施(shī)。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企(qǐ)业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔(xián)接工(gōng)作。各地可(kě)结(jié)合本地(dì)区实(shí)际(jì)情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘(pìn)。二是(shì)加大监(jiān)督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好(hǎo)事中事(shì)后监(jiān)管，对(duì)违反规定的企业(yè)和(hé)会计师事(shì)务所要依法严肃处(chù)理。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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