今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了72小时是几天，72小时是几天几夜出(chū)纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(72小时是几天，72小时是几天几夜jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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