今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，爪zhua跟爪zhao的区别组词，爪zhua跟爪zhao的区别图解都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的爪zhua跟爪zhao的区别组词，爪zhua跟爪zhao的区别图解企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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