今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的信息了(l社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀e)吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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