今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过临沂是几线城市，临沂是几线城市2023(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍(shào)到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的(de)信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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