今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则(zé)怎样跟情人要钱才不尴尬，怎么问情人要钱的技巧建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(怎样跟情人要钱才不尴尬，怎么问情人要钱的技巧tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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