今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(ku乐高课程一年大概多少钱，乐高课一年多少钱多少节ǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什(乐高课程一年大概多少钱，乐高课一年多少钱多少节shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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