今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税一尺九的腰围是多少厘米 一尺九的腰围是26还是27税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)一尺九的腰围是多少厘米 一尺九的腰围是26还是27纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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