今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；音乐风格pop什么意思啊，pop 音乐风格否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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