日前(qián)，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行(xíng)局、证监会会计部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通(tōng)过规范(fàn)的流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审(shěn)计(jì)报(bào)告的(de)质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未明(míng)确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现(xiàn)象仍(réng)有发生。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选聘(pìn)的首要条(tiáo)件，个别会(huì)计师(shī)事务所以远低(dī)于项目成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不(bù)足，审计质量难以得到(dào)有效(xiào)保证。三(sān)是会计师(shī)事务所轮(lún)换政策有待(dài)健(jiàn)全完(wán)善(shàn)。各(gè)类国企(qǐ)做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟(jí)需形成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮(lún)换年限和审(shěn)计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审(shěn)计委员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步规(guī)范财务审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会(huì)计师行业健康(kāng)发(fā)展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国办(bàn)发30号文）明(míng)确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实上述要求(qiú)，保护(hù)会(huì)计师事务所和利益相关(guān)方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定印(yìn)发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》柴进的性格特点和主要事迹概括，武松的性格特点和主要事迹起草发(fā)布经历(lì)了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号文(wén)印发后，我们(men)即(jí)启(qǐ)动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了(le)针(zhēn)对性的调查研究(jiū)，会同国务(wù)院国(guó)资委(wěi)、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总体认(rèn)为，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》重点(diǎn)突(tū)出(chū)、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性(xìng)高，有助(zhù)于推进建(jiàn)立以质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞(jìng)争，提(tí)升(shēng)审计(jì)质量。同时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提出(chū)了一(yī)些具体的修改(gǎi)建议。我们(men)对(duì)所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关(guān)部门意(yì)见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业(yè)范(fàn)围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点(diǎn)流(liú)程规范，对选聘决(jué)策机(jī)构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审(shěn)计费(fèi)用的分值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最高(gāo)限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计(jì)师(shī)轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项规范。四(sì)是监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的(de)报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出了(le)审计费用报价(jià)得(dé)分(fēn)公式。评价(jià)要素至(zhì)少应(yīng)当包括审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价(jià)、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作方(fāng)案、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同一会计师事(shì)务所的时(shí)间不超(chāo)过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或(huò)者没有(yǒu)规(guī)定的，由(yóu)履行出资人(rén)职责(zé)的机构统(tǒng)筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和(hé)签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据(jù)《注册会计(jì)师(shī)法》等(děng)法律规(guī)定(dìng)，会计师事务所承接(jiē)业(yè)务不(bù)受行政区域、行业限制，各(gè)类会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)是平(píng)等经(jīng)营(yíng)主体，依法(fǎ)执(zhí)业(yè)受法(fǎ)律(lǜ)保护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则(zé)明确，设定的各项标(biāo)准适用(yòng)于(yú)中国(guó)境内(nèi)依(yī)法成立的(de)所有(yǒu)会计师事(shì)务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障选聘工作公(gōng)平(píng)、公正进行。企业(yè)采用公(gōng)开选聘方式的，应当(dāng)公(gōng)开选(xuǎn)聘信息(xī)、评(píng)价要(yào)素和评分(fēn)标(biāo)准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的条件(jiàn)限制或者排斥(chì)潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所，不得为个(gè)别会计师事务(wù)所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的(de)职(zhí)责包(bāo)括：制定(dìng)选聘会计师(shī)事务(wù)所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评价(jià)要素(sù)和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计(jì)师事务(wù)所和(hé)审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师事(shì)务(wù)所审计工(gōng)作，定期向董事会提交(jiāo)会计师(shī)事务所履职(zhí)情况报告(gào)和(hé)审计(jì)委员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会(huì)应当重(zhòng)点关注的(de)事项(xiàng)包括(kuò)：企业(yè)可(kě)能存(cún)在不合(hé)理变更会计师(shī)事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事(shì)务所、审计(jì)独立性存(cún)疑、审(shěn)计费用(yòng)变动较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发(fā)30号文的重要制度安排(pái)，各(gè柴进的性格特点和主要事迹概括，武松的性格特点和主要事迹)级财政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督(dū)管理机构应当(dāng)高度重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责任意识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地(dì)区实际情况(kuàng)进(jìn)一步(bù)探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大(dà)监督检查力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事后监管，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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