今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(ch中国比俄罗斯强大吗，中国跟俄罗斯哪个强大ǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税中国比俄罗斯强大吗，中国跟俄罗斯哪个强大前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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