今(jīn)天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税(s900g是几斤 900g是多少毫升huì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利900g是几斤 900g是多少毫升*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地(dì)预(yù)缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

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