今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会什么春白雪是什么成语，什么春白雪是什么成语计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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