今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shu英语对应词是什么意思，hungry对应词是什么意思ì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则(zé)英语对应词是什么意思，hungry对应词是什么意思是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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