今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。相机能托运吗飞机 相机可以过安检机吗>

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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