今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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