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本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1、所得(dé)税调增调减怎么回事
• 2 、纳税调增(zēng)调减记(jì)忆口诀(jué)
• 3、企(qǐ)业所得税调(diào)增调减记忆(yì)口诀
• 4、企业(yè)所(suǒ)得税年报调增调(diào)减如何写会计分录?
• 5、纳(nà)税调增(zēng)调减(jiǎn)通俗易懂

所得税调增(zēng)调减怎么回事(shì)

1 、简单来说(shuō) ，纳税调增和调减是(shì)因为会计和(hé)税法(fǎ)各(gè)自目的(de)不一样，而导(dǎo)致的差异。调增和调减(jiǎn)是针(zhēn)对应纳税(shuì)所得额来的，不(bù)是数值的增减 。

2、企业(yè)所得税需要调增调减的(de)具体项目有(yǒu)以下(xià)三种(zhǒng)：是未(wèi)与(yǔ)我国政府达成双边运输免税(shuì)安(ān)排的国家和地区的单位或者个人 ，在(zài)试点期间向境内单(dān)位或者个人提供的国际运输(shū)服务，扣(kòu)缴义务(wù)人暂按3%的征收(shōu)率代扣(kòu)代缴(jiǎo)增值税。

3、账载金额(é)就(jiù)是说账本上(shàng)记录的金额，税收金额就是税务确认的(de)金额 ，调增金(jīn)额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额(é)。举(jǔ)例如下：比如你(nǐ)营业收(shōu)入5000万，发(fā)生(shēng)招(zhāo)待费50万，帐(zhàng)载(zài)金额(é)50万(wàn) ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调增调(diào)减是指进行企业所得税纳(nà)税申报(bào)时，对于会计账面(miàn)的收入、成本(běn)、费(fèi)用确认(rèn)标准同税法规定不一致的 ，要(yào)在(zài)已有(yǒu)的收入 、成本、费(fèi)用数据上(shàng)按照税法(fǎ)规定(dìng)标(biāo)准(zhǔn)作出调增和调(diào)减，以正确计算(suàn)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的会计行为 。

5、调(diào)增和调减是(shì)对应(yīng)纳税所得额而言的，与其数值(zhí)的增减无关。

纳税调增(zēng)调减记忆口诀

企业所(suǒ)得税(shuì)调(diào)增调减记忆(yì)口诀如(rú)下(xià)：（1）企业发生的职工福利费支出，不(bù)超过工资薪金总额14％的部分 ，准予(yǔ)扣除。（2）企业拨缴(jiǎo)的(de)工会经费，不超(chāo)过(guò)工资薪金总额2％的部(bù)分(fēn)，准予扣除(chú) 。

应纳税所得额(é)=利润总额+纳税(shuì)调增(zēng)—纳(nà)税调(diào)减。

应纳税所(suǒ)得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税(shuì)调整(zhěng)增加额(é) 会(huì)计准则不作(zuò)为(wèi)收益(yì)计入财务报表，但在计算应(yīng)纳(nà)税所得额(é)时(shí)作为收益(yì)需要交纳所得税。

直接(jiē)法 应纳(nà)税所得额=收(shōu)入总额-不征(zhēng)税收入-免税(shuì)收(shōu)入-准(zhǔn)予扣(kòu)除项目(mù)金额(é)-允许弥(mí)补的(de)以前年度亏损 【提示】在计算(suàn)应纳税所(suǒ)得(dé)额时，企(qǐ)业财务 、会(huì)计处理办法与税收(shōu)法律法规的规定(dìng)不一(yī)致的(de) ，应当依照税收法律法规的规定计(jì)算 。

减少额 = 已(yǐ)纳(nà)税额 - 调整后(hòu)的应纳税(shuì)额(é) 当(dāng)调整后的应纳税额小于已纳税额时(shí)，说明涉及的问题导致税收(shōu)减(jiǎn)少，减少量(liàng)即为已纳税额与调整后的应纳税额的差值。

需要(yào)根据会(huì)计上(shàng)的利润总额(é)进行相应调整 ，才计算出(chū)税法上的(de)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)。应(yīng)纳税所得额=利润总额+纳税(shuì)调(diào)增—纳税调减 。常见的纳税调增事项：福利(lì)费，业务招待费，滞纳金等。常见的调减事项：国债利息(xī)收入(rù)。

企业所得税(shuì)调增调减记忆口诀

1、企业(yè)所得税调增调减记忆口诀如(rú)下：（1）企业发(fā)生的职工(gōng)福(fú)利费(fèi)支出 ，不(bù)超过工资(zī)薪(xīn)金总额14％的部(bù)分(fēn)，准予扣除 。（2）企业拨缴的(de)工(gōng)会经费，不(bù)超(chāo)过工资薪金总额2％的(de)部分，准予(yǔ)扣除。

2、可(kě)以进行(xíng)调整提足。纳税调增调(diào)减注意(yì)事项 购置节能减排设备(bèi)时：企业购置按(àn)国家规(guī)定的环境保护 、节能节水、安(ān)全生产等专(zhuān)用设备的(de) ，该专(zhuān)用设备的投(tóu)资(zī)额的10%可从企业当(dāng)年(nián)的应纳税(shuì)额中抵免。

3、一)应纳税额 应纳(nà)税额=应纳税所得额×适用税(shuì)率-减免税额-抵免(miǎn)税额 【提示(shì)1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所得额 ”二词 。

企业所得税年(nián)报调增调减如(rú)何(hé)写会计(jì)分(fēn)录(lù)?

如果(guǒ)是企业所得税汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)截止日后，应纳(nà)税所得额调(diào)增，就属(shǔ)于(yú)补交(jiāo)企业(yè)所得税。

首先 ，根据税(shuì)务部(bù)门(mén)的计算和通知(zhī)，确认(rèn)需要增加的所得税金(jīn)额(é)。 然后，进行(xíng)会计(jì)分(fēn)录 。由于本(běn)年度利润为负数 ，所以在(zài)进行(xíng)会计(jì)分录时，需要将(jiāng)增加的所得税金额计(jì)入“未(wèi)分配利润”科目。

借(jiè)：所(suǒ)得税费(fèi)用 贷：应(yīng)交税费 - 应交所得(dé)税(shuì) 借(jiè)：应交税费-应交所(suǒ)得税 贷：银百行存款 借：本年(nián)利(lì)润 贷(dài)：所得税费用 会计分录(lù)分为(wèi)简单分(fēn)录和复合分度(dù)录两种。简单分(fēn)录(lù)也称“单(dān)项分录” 。

纳税调增调减通俗易懂

纳税调减的项目(mù)包括(kuò)：按税法(fǎ)规定允许弥补(bǔ)的亏损(sǔn)、税(shuì)收(shōu)优惠项目和准予免税的项(xiàng)目，比如5年内未弥补完(wán)的亏损 ，国债(zhài)的(de)利(lì)息收入等。

纳税(shuì)调(diào)增(zēng)与调减的意思是当企业(yè)要申报所得税的时候，如果(guǒ)出现账(zhàng)面上的帐与(yǔ)标准(zhǔn)的规(guī)定不一致(zhì)的(de)情况，需要对账(zhàng)面上原(yuán)有的收(shōu)入 、支出等数(shù)据进行增加(jiā)或减少(shǎo) ，这样(yàng)才可以算(suàn)出正确的应纳税(shuì)额。

纳(nà)税调增和(hé)调减指的(de)是进行企业(yè)所(suǒ)得税纳税申报时(shí)，为了解决(jué)账面(miàn)收入、成本(běn)、费用同税(shuì)法规(guī)定(dìng)不(bù)一样，所作出的调和(hé)和(hé)调减的一个业务 。简单来说，纳税调增和(hé)调减(jiǎn)是因(yīn)为会(huì)计和税法各(gè)自目的不(bù)一样 ，而(ér)导(dǎo)致的差异。

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本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1、所得税调增调减怎(zěn)么回事
• 2 、纳税调增调减(jiǎn)记忆口诀
• 3、企业所得税调增调减记忆口诀
• 4、企业(yè)所得税年(nián)报调增调减(jiǎn)如何写会计(jì)分录?
• 5、纳税调增调减通(tōng)俗易懂

所得(dé)税调增调减怎(zěn)么回事

1 、简单来说(shuō) ，纳(nà)税(shuì)调增(zēng)和调减是因为会计(jì)和税法各自目的不(bù)一样(yàng)，而导致(zhì)的差(chà)异。调增和(hé)调减是针对应纳(nà)税所得额来的，不(bù)是数值的(de)增减 。

2、企业所得税需要调增调减的具体项(xiàng)目有以(yǐ)下三种(zhǒng)：是未与我国政府(fǔ)达成(chéng)双边运输免税安排的国家和(hé)地区的单(dān)位或者个人 ，在试点(diǎn)期间向(xiàng)境内单(dān)位或(huò)者(zhě)个人提(tí)供的国际运输服(fú)务，扣缴义务人暂按3%的征(zhēng)收率(lǜ)代扣(kòu)代缴(jiǎo)增值(zhí)税。

3、账载金额就是说(shuō)账本(běn)上记(jì)录的金额，税收金额就是税务(wù)确认的金额 ，调增金(jīn)额是在所得税(shuì)纳税调整前需要调(diào)整增加的金额。举例如下：比如你营业收入5000万，发(fā)生招(zhāo)待费50万，帐载(zài)金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调(diào)增调减是指进行企(qǐ)业所得税纳税申报时(shí)，对于会计账面的收(shōu)入、成本(běn)、费用(yòng)确认(rèn)标准同税(shuì)法(fǎ)规定不一致的 ，要在已(yǐ)有的收入 、成本、费(fèi)用数据上按照税(shuì)法(fǎ)规定(dìng)标准作出调增和调减(jiǎn)，以正确计算(suàn)应纳税所得额的会计行(xíng)为 。

5、调(diào)增和(hé)调减是对应(yīng)纳税所得额而言的，与其(qí)数值的增减(jiǎn)无关。

纳税调增调减记忆口诀

企业所得税调增调减记忆口诀(jué)如下：（1）企业(yè)发生的职工福(fú)利费(fèi)支(zhī)出，不(bù)超(chāo)过工(gōng)资薪金总额14％的(de)部分(fēn) ，准予扣除。（2）企业拨(bō)缴(jiǎo)的工会经费，不超过工资薪金总(zǒng)额2％的部分，准予扣除 。

应纳税(shuì)所得额=利(lì)润总额+纳税调增—纳税调(diào)减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调整增(zēng)加额 会计准则不作为收益计入财务报表，但(dàn)在计算(suàn)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)时作为收(shōu)益需要(yào)交纳(nà)所得税。

直接法 应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额=收入总额(é)-不征(zhēng)税收入-免税(shuì)收入-准(zhǔn)予扣(kòu)除项目金额-允许弥补的以(yǐ)前年度亏损 【提示(shì)】在(zài)计算(suàn)应纳税所得(dé)额时，企业财务 、会计处(chù)理办法与税收法律法(fǎ)规的规定不一致的 ，应当(dāng)依照税(shuì)收(shōu)法(fǎ)律法规的规定计算 。

减少额 = 已纳(nà)税额 - 调(diào)整后(hòu)的应(yīng)纳税额 当调(diào)整后(hòu)的应纳税额(é)小于已纳税额时，说明涉及(jí)的问题导致(zhì)税(shuì)收减少，减少(shǎo)量即为已纳税额与调整后的(de)应(yīng)纳税额的差值(zhí)。

需(xū)要根据会计上(sh广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区àng)的利润总额进行(xíng)相应调整 ，才计(jì)算出税法上的应纳税所得额。应纳税(shuì)所得额=利润总额(é)+纳(nà)税(shuì)调(diào)增—纳税调减 。常见的纳税调增事项：福利费，业务招待费，滞纳(nà)金等。常见的(de)调减(jiǎn)事项：国债利息收(shōu)入。

企业(yè)所得税调增调减记忆口诀(jué)

1、企(qǐ)业所得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的(de)职工福(fú)利费支出 ，不超过(guò)工(gōng)资(zī)薪金总额14％的部(bù)分(fēn)，准予扣除 。（2）企业(yè)拨缴(jiǎo)的工(gōng)会经费，不(bù)超过工资(zī)薪金总额(é)2％的部分，准予扣(kòu)除。

2、可以进行(xíng)调整提足。纳税调增调减注意事项(xiàng) 购置节能减(jiǎn)排(pái)设备时：企业购置按国家(jiā)规(guī)定的环境(jìng)保护 、节(jié)能节水、安全生产等专(zhuān)用设(shè)备的(de) ，该专用设备的投(tóu)资额的(de)10%可从企业当年的应纳(nà)税(shuì)额(é)中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳税所得额(é)×适(shì)用(yòng)税率-减免税额-抵免税额 【提(tí)示(shì)1】请严格区分“应纳税额”和“应(yīng)纳税所得额 ”二词 。

企业所得税年报调增调减如何写会(huì)计分录?

如果是企业(yè)所得税(shuì)汇算(suàn)清缴截(jié)止日后，应纳税所(suǒ)得额(é)调增，就属于(yú)补(bǔ)交企业(yè)所得税。

首先 ，根据(jù)税务部门的计算和通知(zhī)，确认需要增加的所得税金额。 然后，进行(xíng)会计分录 。由于(yú)本(běn)年度(dù)利润为负数 ，所以在进行会计分录时，需要将增加的所得税金额(é)计入“未分(fēn)配利(lì)润”科(kē)目(mù)。

借：所(suǒ)得税费用 贷：应(yīng)交税费 - 应交所得税 借(jiè)：应交(jiāo)税费-应交(jiāo)所得税 贷(dài)：银(yín)百行存(cún)款 借：本年利润(rùn) 贷：所得(dé)税费用 会计分录分(fēn)为(wèi)简单分录和复合分度(dù)录两(liǎng)种(zhǒng)。简单分录也称“单(dān)项分录” 。

纳税调增(zēng)调减通俗易懂

纳税调减的项目包括：按税法规(guī)定(dìng)允(yǔn)许弥补的(de)亏损、税收优惠项(xiàng)目(mù)和准予免(miǎn)税的项目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国债的利息收入等。

纳税调增与调减的意思(sī)是当企业要申报所(suǒ)得税(shuì)的时候，如果出现账(zhàng)面上的帐与(yǔ)标准的规(guī)定不一致的(de)情况，需要对账面(miàn)上原有的收入 、支出(chū)等数据进行增加(jiā)或减(jiǎn)少 ，这样才可(kě)以算出正确的应纳税额。

纳(nà)税调增和调减(jiǎn)指的是(shì)进行企业所(suǒ)得税(shuì)纳税申报(bào)时，为了解决账面收(shōu)入、成本、费用同税法规定不一样，所作出的调(diào)和和调减的一(yī)个业务 。简单(dān)来说，纳税调增和调减是(shì)因(yīn)为会计(jì)和税法(fǎ)各自目的不一样 ，而导致(zhì)的差异。

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