今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào铜的化合价怎么判断+2和+1的区别，汞的化合价)求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报铜的化合价怎么判断+2和+1的区别，汞的化合价时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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