今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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