今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来(lái)了(le)出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shē阿富汗改名现在叫什么n)报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：成都工装公司_工装装修效果图_专注公装设计装修 - 无同之家装饰 阿富汗改名现在叫什么