今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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