今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当印第安人还存在吗，印第安人现在还有没有于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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