今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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