今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确enjoy可数吗，joy可不可数认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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