日前，财政部会计司(sī)、国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责人(rén)就《国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问(wèn)题(tí)，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益(yì)。企业(yè)通过规范(fàn)的流程、科学的评(píng)价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报告的质(zhì)量(liàng)。当前，国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范等(děng)问题(tí)，制约(yuē)审计质量(liàng)的提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的(de)首要条件(jiàn)，个别会计师事(shì)务所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务(wù)，引发恶性(xìng)竞争，导致审(shěn)计资源投入不(bù)足(zú)，审计(jì)质(zhì)量难以得(dé)到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟(jí)需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审计成本、审(shěn)计(jì)风险之间的合(hé)理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务审计秩(zhì)序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发(fā)30号文）明(míng)确要求推进以质(zhì)量为导向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关(guān)方的合法权益(yì)，规范国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国(guó)务院(yuàn)国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后(hòu)，我们(men)即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针对性(xìng)的调查(chá)研(yán)究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在(zài)征求(qiú)相(xiāng)关单(dān)位意见、组织(zhī)专家专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成了(le)征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关冀g是河北哪里的车牌于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见(jiàn)，共收(shōu)到书(shū)面(miàn)反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助(zhù)于规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行(xíng)为，促进(jìn)注(zhù)册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提出(chū)了一些(xiē)具体的(de)修改建议。我们(men)对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的(de)基础上，对(duì)征(zhēng)求(qiú)意冀g是河北哪里的车牌见稿作(zuò)了进一步(bù)修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含(hán)五方面内容(róng)：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制(zhì)定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二是(shì)选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环(冀g是河北哪里的车牌huán)节、评(píng)价(jià)要素(sù)、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审(shěn)计(jì)费用浮动等事项进行(xíng)规定。三(sān)是(shì)会计师(shī)事(shì)务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换(huàn)、信息(xī)披露等(děng)重点(diǎn)事(shì)项规范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四(sì)方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于40％，审计费(fèi)用报(bào)价(jià)的分值权重应不(bù)高于(yú)15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作(zuò)为选聘(pìn)基(jī)准价(jià)，并给出(chū)了审(shěn)计费用报(bào)价得分公式。评(píng)价要素至少应(yīng)当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作方案、人力(lì)及其他资(zī)源配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，国(guó)有企(qǐ)业（含国(guó)有控股上市公(gōng)司(sī)）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过(guò)8年，确有需要的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不一致、或者(zhě)没有规定的，由履(lǚ)行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业务不受(shòu)行政区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会计(jì)师事务所是平等经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明确(què)，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境(jìng)内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视(shì)同仁(rén)。明(míng)确要(yào)求企业(yè)在选聘会计师事务所过(guò)程中，应当(dāng)保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采(cǎi)用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式(shì)的，应当(dāng)公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)信息、评价要素和(hé)评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务(wù)所，不得为(wèi)个别(bié)会(huì)计师事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定选聘会计师事务所的(de)政(zhèng)策、流程及(jí)相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘(pìn)文(wén)件(jiàn)、确定(dìng)评(píng)价要素(sù)和具体(tǐ)评分(fēn)标准、监(jiān)督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘任会计(jì)师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评(píng)估(gū)会(huì)计(jì)师事务所审计工作(zuò)，定期(qī)向董事会提交(jiāo)会计(jì)师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告和审计委员会监督情(qíng)况报告(gào)等。审计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关注(zhù)的事项包括(kuò)：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师事(shì)务所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所(suǒ)和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度安(ān)排(pái)，各级(jí)财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责任意识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部(bù)署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实(shí)施(shī)。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和(hé)会(huì)计师事务所(suǒ)两个(gè)层面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一步探索(suǒ)选聘会计师事(shì)务(wù)所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力(lì)度，切实做好事(shì)中事(shì)后监管，对违反(fǎn)规定的企业(yè)和(hé)会计师事务(wù)所要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟(gōu)通(tōng)协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的各项工作(zuò)。

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