今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 安定区属于哪个省哪个市的，安定区属于哪里。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收安定区属于哪个省哪个市的，安定区属于哪里(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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