今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wè安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统n)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关(gu安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统ān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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