今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shu40kg是多少斤ì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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