今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēn硝酸锌化学式，硝酸锌化学式怎么写g)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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