2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前(qiá物理中n与kg,g怎么换算的，物理的n和kg怎么转化n)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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