今天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)e的1次方等于什么，e的1次方等于什么函数该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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