今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(邕包含南宁六县吗 邕包含武鸣区吗shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手邕包含南宁六县吗 邕包含武鸣区吗的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì邕包含南宁六县吗 邕包含武鸣区吗)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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