今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(b张弛有度下一句是什么意思，张弛有度下一句是什么歇后语ìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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