今天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关(g初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法uān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

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