今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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